EFECTOS FISCALES DE RENUNCIAR A UNA HERENCIA

Seguro que ya sabes que, al aceptar la herencia y adjudicarte los bienes de una persona que ha fallecido, se debe tributar por el Impuesto de Sucesiones.

Pero… Si se renuncia a la herencia, ¿también se debe liquidar este Impuesto?

La respuesta es: DEPENDE

 

CASO 1: La renuncia es pura, simple y gratuita

Se considera que el renunciante no ha llegado a aceptar la herencia y por lo tanto no es ni heredero ni legatario.

En consecuencia, no es sujeto pasivo del Impuesto sobre Sucesiones.

 

CASO 2: La renuncia es en favor de otro heredero o de un tercero

Se considera que el renunciante sí acepta (tácitamente) la herencia y, posteriormente, renuncia en favor de otra persona (“le cede su parte”).

En consecuencia, esta renuncia se considera una donación.

El renunciante tributará por el Impuesto de Sucesiones y el beneficiario de dicha renuncia, por el Impuesto de Donaciones (si fuera gratuita) o por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (si tuviera un precio).

 

CASO 3: La renuncia se produce una vez ha prescrito el impuesto

Como en el caso anterior, se considera que el renunciante sí acepta (tácitamente) la herencia y, posteriormente, renuncia (“le cede su parte”) a favor de otra persona, aunque no lo haga expresamente.

En consecuencia, esta renuncia también se considera una donación.

Los demás herederos deberán tributar por el Impuesto de Donaciones la parte del renunciante.

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